河南经济报记者 刘学中 通讯员 许聪

　　为推动成本绩效分析和预算管理深度融合，提升财政资源配置效率和公共服务供给质量。漯河市财政局协同县区财政部门，持续推动成本预算绩效管理改革向纵深发展，从着眼于“一件事”的降本增效扩展到“一类事”的成本管控，在财力规模未增加的情况下，通过成本绩效管理的减法，有效弥补新增项目的增量，进一步优化支出结构，强化公共服务保障，助力零基预算改革。

　　统筹谋划，市县协同一体扩大改革覆盖面

　　2024年，漯河市财政局选取环卫工作运行经费项目进行成本绩效管理试点，在对人员、维修、水电、车辆等费用进行成本绩效分析后，对比年均支出资金核减319.38万元，核减率15%。2025年，根据省财政厅关于成本绩效管理改革的部署要求，围绕“成本绩效分析与零基预算”组织全市财政系统绩效管理业务人员培训，指导各县区开展成本绩效改革试点。其中，市级层面选取沙澧河物业费、公厕管理费等4个项目开展成本绩效分析，相较项目需求或合同，共核减资金933.91万元，核减率16%。县区层面选取环卫运行项目、园林草地分类定级项目、永久基本农田项目等6个项目开展成本绩效管理分析，共核减资金1084.84万元。本次成本绩效分析结果将作为预算安排、政策调整和行业改革的重要参考，并在编制以后年度预算时予以应用。

　　双轮驱动，“成本分析+绩效评价”融合新范式实现绩效成本导向

　　通过近年来预算绩效管理工作的持续推进，漯河市财政重点绩效评价工作取得了显著成效，建立了完善的预算绩效评价体系，但目前评价工作存在“评价结果运用空间收窄，成本效益分析不够深入，效益评价主观性较强”等一些短板。2025年在对16个项目进行财政重点绩效评价时，选取其中4个项目同步开展成本绩效分析，在重点绩效评价报告中融入专项“成本绩效分析”内容，既评分又分析成本，建立了成本预算绩效分析与重点绩效评价融合新范式，实现了重点绩效评价“功能分析找基线、打开成本看业务、优化业务促管理、提升管理助发展”的绩效成本导向。

　　找准抓手，构建支出标准体系服务零基预算改革

　　为破解传统预算编制下“基数+增长”模式，漯河市财政局按照“确定目标标准-梳理拆解业务模块-核算最优成本标准-建立支出标准体系”的逻辑，分层分类推进标准制定。一是明确目标标准。以各项目绩效目标表为核心，对标国家政策要求、行业规范及漯河城市发展实际，形成可考核、可验证的统一目标标准体系。二是梳理拆解成本模块。厘清各模块工作流程、责任主体及人力、物力、财力等资源投入路径，精准识别流程中潜在的控本增效节点。三是核算最优成本标准。深入分析各业务模块人工、耗材、能耗、维修等成本构成及形成动因，剔除不合理支出项，明确成本控制边界。四是建立规范支出标准体系。以最优成本为基础，兼顾行业合理毛利率、财政承受能力及项目可持续运营需求，对成本合理的维持现有规模，对超标准的依规核减，对无明确标准的新兴业务建立规范依据，形成覆盖全面、科学合理、动态可调的支出标准体系，实现财政资金从“模糊测算”向“精准管控”的转变，进一步服务零基预算改革。